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Você pode precisar pagar imposto de renda adiantado se você não tiver imposto de renda suficiente retido na fonte pelas suas fontes pagadoras.
O que é um tax instalment?
De uma forma geral, quando você prepara e entrega o seu Tax Return em Abril a cada ano, você está pagando o imposto de renda sobre a sua renda do ano anterior.
Quando requerido, o instalment é um pedido de adiantamento desse imposto devido. Esse imposto deve ser pago no ano corrente, ao invés de ser pago só em Abril do ano seguinte.
Todo o montante pago em tax instalments no ano corrente é deduzido do imposto devido daquele ano, que vai ser sabido quando você preparar seu Tax Return em Abril do ano seguinte. Se você pagou mais do que o devido, você recebe a diferença de volta na forma de um refund.
Você precisa pagar adiantamentos de imposto de renda para o ano corrente (tax instalments)?
Você precisa pagar adiantamentos de imposto de renda para o ano corrente somente se ambas as afirmações forem verdadeiras:
Seu imposto de renda devido para o ano corrente for superior a $3,000 E
Seu imposto de renda devido em algum dos dois anos anteriores foi superior a $3,000.
Para mais clareza, "ano corrente" no texto acima, se refere ao ano que está começando. Ou seja, você não sabe com certeza nesse momento o quanto você vai ter que pagar de imposto referente a esse ano, e por esta razão, uma estimativa precisa ser feita para saber se você precisa pagar adiantamentos de imposto ou não.
No início de cada ano, a CRA envia lembretes sobre estes adiantamento de impostos - tax instalments. Se você recebeu o lembrete, mas o seu saldo devedor do ano corrente será menor do que $3,000, você não precisa pagar instalments. Lembre que as duas afirmativas acima precisam ser verdadeiras para que você precise ter que pagar instalments.
Datas de pagamento dos adiantamentos de imposto
As datas de pagamento são:
15 de Março
15 de Junho
15 de Setembro
15 de Dezembro
Quanto você precisa pagar?
Existem 3 opções aceitas pela CRA e você pode escolher qualquer uma delas.
Opção 1: Ano anterior
Para essa opção, simplesmente divida o valor do seu Net Tax owed do ano anterior por 4. Este é o instalment requerido a cada trimestre.
No entanto, você pode não saber ainda qual é o seu Net Tax owed do ano anterior antes de 15 de Março, que é a data requerida para a primeira parcela.
Para poder usar esta opção, você precisa calcular o seu Net Tax owed antes de 15 de Março ou fazer uma estimativa.
Opção 2: Ano corrente
Para esta opção, você precisa estimar quanto vai ser o seu Net Tax owed para o ano corrente, dividir por 4, e este vai ser o seu adiantamento requerido a cada trimestre.
Opção 3: Opção sem cálculos (No-calculation option)
Esta é a opção que a CRA usa para estimar o valor solicitado nos lembretes automáticos.
Considerando que a CRA não tem informações suficientes para usar nenhuma das duas primeiras opções, eles usam o Net Tax owed de dois anos atrás para calcular os primeiros dois pagamentos do ano (Março e Junho) e depois usam o resultado do Tax Return do ano anterior para calcular os dois últimos pagamentos do ano (Setembro e Dezembro).
Exemplo:
É Março de 2024.
Tax devido de 2023: ainda não é sabido.
Tax devido de 2022: $5,000.
Cálculo feito pela CRA: $5,000 dividido por 4 = $1,250. Este é o valor da parcela a ser paga em Março e Junho de 2024.
Em Junho, a CRA já saberá o quanto foi o seu Tax Devido de 2023, porque você já deve ter entregue neste momento. Então, essa informação é usada para calcular a necessidade das duas últimas parcelas do ano que é calculada da seguinte forma:
Tax devido de 2023: $8,000 (Exemplo). Este é o valor total do ano que será exigido pela CRA.
Você já pagou 2 parcelas de $1,250 totalizando $2,500
Cálculo: $8,000 - $2,500 = $2,750 (Esta vai ser a parcela que precisa ser paga em Setembro e Dezembro).
Esta opção resulta no mesmo valor total de adiantamentos da Opção 1.
Apesar desta opção requerer mais cálculos, ela é chamada de opção "Sem Cálculos" (No-calculation option), porque você não precisa fazer nenhum cálculo ou estimativa. Tudo o que você precisa fazer é pagar o valor calculado pela CRA que vai constar no lembrete do adiantamento do imposto de renda (Instalment reminder).
Conclusão:
Usar a opção "Sem cálculos" pode ser a mais fácil porque você não precisa calcular nem estimar nada, mas essa pode não ser a opção que resulta no menor pagamento de adiantamentos dentre as 3 opções que você tem direito de usar.
Se você decidir não utilizar a opção "Sem cálculos", lembre que você vai ser responsável pelas estimativas necessárias pelas opções 1 e 2 e será responsável por decidir qual das 3 opções você vai usar.
Por fim, é sabido que você pode usar a opção que resultar no menor valor de instalments, porém, se você estimar que o seu imposto de renda devido para o ano corrente será baixo (Opção 2, para resultar em um requerimento de parcelas mais baixo) e depois o tax devido acabar sendo superior à sua estimativa, a CRA irá cobrar juros pela diferença (Diferença entre o que você pagou e o quanto você deveria ter pago).
Alerta:
Este texto tem propósito educacional. Sempre confira diretamente com a CRA quais são as regras atuais para o pagamento de instalments. Documento de origem (em inglês): https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/payments-cra/individual-payments/income-tax-instalments/who-pays-instalments.html